기부금 세금공제 총정리(기부금 종류, 공제 대상, 한도, 세액공제율 등)

기부금 세금감면 총정리(기부금 종류, 공제 대상, 한도, 세액공제율 등)

개인, 재외국민, 외국인, 법인, 외국법인, 종교단체, 법인으로보는단체, 아파트자치회, 교회, 시민단체, 종중, 동창회, 화물, 외국법인연락사무소, 어린이집 사업자등록시 제출서류를 안내해드립니다. 동업신청 시, 친구 모두 방문시는 개인사업자신청시와 동일하나, 둘 중 1인만 방문시에는 아래 서류와 함께 동업자의 주민등록증 사본을 첨부해야합니다.

적격한 기부금 영수증 증빙자료

기본적으로 종교단체 은 연말정산에 반영하기 위해 영수증은 반드시 제출하지만 추가적인 증빙자료가 있습니다. 기부금 영수증

기부한 종교단체에서 기부금액에 대한 영수증을 발급해 주는데, 이는 법정 양식으로 발급하는 것이 맞습니다. 경우에 따라서 종교단체 고유의 영수증 양식으로 발급받는 경우가 있었으나 세무조사관 성향에 따라 문제가 될 수도 있습니다. 만약 자신의 종교단체에서 기부금 영수증이 아래의 그림과 다르다면 한글자료를 종교단체에 제대기오염 주는 것이 좋습니다.

또한 기부금 영수증 법정양식을 보시면 좌측 상단에 일련번호가 반드시 표기가 되어 있어야 합니다. 이 일련번호는 종교단체의 기부금 대장에 있는 일련번호와 동일하게 표기되어 종교단체에서도 국세청(세무서)에 신고되는 부분이기에 일련번호가 표기되지 않았다면, 문제의 여지가 있을 가능성이 아주 높습니다.

사업자등록번호로 단체 확인 방법

우리나라의 사업자등록번호와 같은 체계인 고유번호는 10자리의 숫자로 구성되어 있는데, 그중 가운데 2자리는 아래의 표와 같이 뜻을 포함하고 있습니다. 따라서 가운데 두 자리를 체크함으로 해당 등록번호 단체의 성격을 알 수 있습니다.

따라서 고유번호 중간 2자리가 89 혹은 82인 경우에는 적격한 기부단체 일 수 있다고 유추할 수 있습니다.

기부금 연말정산의 단점은 다음과 같습니다.

기부한 금액이 세액공제의 한도를 초과할 경우, 초과분은 공제받을 수 없습니다. 예를 들어, 7천만원의 근로수익이 있는 근로자가 1천만원의 법정기부금과 1천만원의 지정기부금을 기부한 경우, 세금감면 한도는 7천만원 x 25 1,750만원이므로, 250만원은 공제받을 수 없습니다. 기부한 금액이 공익적인 목적으로 사용되지 않을 경우, 기부의 의미가 상실될 수 있습니다. 예를 들어, 기부금 단체가 효율적이고 명확하게 운영되지 않거나, 부당하게 배분되거나, 남용되거나, 횡령되는 등의 문제가 발생할 수 있습니다.

기부한 금액이 자신의 소득세 신고서에 반영되지 않을 경우, 소득세 신고 의무를 위반할 수 있습니다. 예를 들어, 종교단체나 사회복지단체 등에 기부한 경우, 기부금 영수증을 발급받지 않거나, 연말정산을 통해 소득세 신고를 하지 않으면 됩니다.

예외 사항

그러나 예외적으로 가능한 경우가 있습니다. 바로 교단, 교파 등 총회에 소속되어 있음을 심사숙고하는 서류를 제출하는 방법입니다. 비록 비영리법인으로 설립되지 않은 종교단체라 할지라도 소속하고 있는 교단, 교파의 총회가 비영리법인으로 등록되어 있으면 종교활동을 지원하기 위한 목적으로 소득세법 규정에 따라서 기부금특별공제 혜택을 받을 수 있습니다. 따라서 위에서 말씀드렸던 2번과 3번에 해당하는 단체라도 소속한 교단, 교파의 총회가 비영리법인으로 등록되어 있으면 세금감면 혜택을 기부자에게 제공할 수 있습니다.

기부금 연말정산은 근로자가 해당 연도에 기부한 금액에 관하여 세금감면 혜택을 받기 위해 연말에 신고하는 절차입니다. 기부금 연말정산을 하려면, 국가기관 등에서 인증을 받은 단체에 기부한 금액만 공제받을 수 있으며, 기부금 영수증을 발급받아야 합니다. 기부금 연말정산의 강점은 세금 부담을 줄이고, 사회적 가치를 창출하고, 소득세 신고 의무를 준수할 수 있다는 것입니다. 단점은 세액공제의 한도를 초과할 경우, 공제받을 수 없고, 기부금 단체가 공익적인 목적으로 사용되지 않거나, 기부금 영수증이 반영되지 않을 경우, 기부의 의 미가 상실되거나 소득세 신고 의무를 위반할 수 있다는 것입니다.

기부금 연말정산을 위해 파악해야 할 사항은 기부금의 종류와 세액공제율, 기부금의 세금감면 한도, 기부금 연말정산을 위해 준비해야 할 서류 등입니다. 이 사항들을 잘 숙지하고 준비하면 기부금 연말정산을 무리없이 진행할 수 있습니다.

자주 묻는 질문